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1970/01/01 08:00
2019/12/18 10:25
对于长期挂账的往来款项,应该定期对账,定期清理。1、其他应收款长时间挂账,分别不同的款项内容,存在以下风险:(1)对其他单位或个人的借款,涉及缴纳增值税。(2)对自然人股东个人借款超期未归还,视同对股东个人的股息红利分配交纳20%个税。(3)对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他,视同工资薪金发放交纳个税。2、预付账款,需根据形成的原因,做出不同的处理。(1)如果是确实无法收回的款项,可以做为资产损失。并在企业所得税汇算清缴时进行专项申报。(2)如果是实际货物或相关的成本已经发生,只是没有取得发票,...
借:管理费用-办公费280元贷:银行存款280元若是你抵减增值税的时候:借:应交税费-应交增值税(减免税费)280元贷:管理费用-办公费280元注意:若是你不想抵减增值税,上述分录可以不用做。