未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报应纳税款的纳税人,按次计算,每次扣5分,多次违反将累计扣分
1、逾期纳税申报
纳税人如果逾期办理纳税申报,属“未按规定期限纳税申报(按税种按次计算)”的情形,每次扣5分。将根据评定年度内逾期次数计算扣分。
2、欠缴税(费)款
纳税人逾期缴纳税(费)款导致欠税(费)的,按次计算扣分,每次扣5分。
3、逾期填报财务报表
企业纳税人一般是按季填报《资产负债表》、《利润表》,报送期限为季后第一个申报期内,每逾期填报一份报表扣3分。企业纳税人填报报表应从“福建省地方税务局网上办税系统”登录后在网上报送。
4、少缴税款
纳税人少缴税款的行为根据补税金额扣分,如“补税金额不满1万元且占当年应纳税额不满1%”的,扣1分;“补税金额不满1万元且占当年应纳税额1%以上”的,扣“1分+(应补税款/评价期应纳税款×100%)”;“补税金额1万元以上且占当年应纳税额不满1%”的,扣3分;“补税金额1万元以上且占当年应纳税额1%以上”,扣“3分+(应补税款/评价期应纳税款×100%)”。
5、发票管理不符合规定
未按规定开具发票;纸质发票未加盖发票专用章;未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的;未按照规定缴销发票;未按规定向税务机关报告发票使用情况的,税务机关将根据税务管理系统中的违法违章记录扣减纳税信用得分,每次扣3分
1、未按规定期限纳税申报(-5分/次)。
2、未按规定期限代扣代缴(-5分/次)。未按规定期限填报财务报表(-3分/次)。
3、未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法(-3分/次)。
4、未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款(-5分/次)。有非正常户记录的纳税人(直接判D)。
5、非正常户直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户(直接判D)。
6、D级纳税人的直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户(直接判D)。
7、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,构成犯罪的(直接判D)。
8、骗取国家出口退税款,被停止出口退(免)税资格未到期的(直接判D)。
9、存在偷税行为,未构成犯罪,但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占当年各税种应纳税总额10%以上,已缴纳税款、滞纳金和罚款的(直接判D)。
10、存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为,未构成犯罪,已缴纳税款、滞纳金和罚款的。
影响纳税信用等级评定的涉税行为:
1、逾期纳税申报
纳税人如果逾期办理纳税申报,属“未按规定期限纳税申报(按税种按次计算)”的情形,每次扣5分。将根据评定年度内逾期次数计算扣分。
2、欠缴税(费)款
纳税人逾期缴纳税(费)款导致欠税(费)的,按次计算扣分,每次扣5分。
3、逾期填报财务报表
企业纳税人一般是按季填报《资产负债表》、《利润表》,报送期限为季后第一个申报期内,每逾期填报一份报表扣3分。
4、少缴税款
纳税人少缴税款的行为根据补税金额扣分,如“补税金额不满1万元且占当年应纳税额不满1%”的,扣1分;“补税金额不满1万元且占当年应纳税额1%以上”的,扣“1分+(应补税款/评价期应纳税款×100%)”;“补税金额1万元以上且占当年应纳税额不满1%”的,扣3分;“补税金额1万元以上且占当年应纳税额1%以上”,扣“3分+(应补税款/评价期应纳税款×100%)”。
5、发票管理不符合规定
未按规定开具发票;纸质发票未加盖发票专用章;未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的;未按照规定缴销发票;未按规定向税务机关报告发票使用情况的,税务机关将根据税务管理系统中的违法违章记录扣减纳税信用得分,每次扣3分。