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长期挂账有什么风险

阿狸不是妖! |浏览158次
检举|收藏|2019/10/31 17:40
全部回答(1)
  • 对于长期挂账的往来款项,应该定期对账,定期清理。
    1、其他应收款长时间挂账,分别不同的款项内容,存在以下风险:
    (1)对其他单位或个人的借款,涉及缴纳增值税。
    (2)对自然人股东个人借款超期未归还,视同对股东个人的股息红利分配交纳20%个税。
    (3)对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他,视同工资薪金发放交纳个税。
    2、预付账款,需根据形成的原因,做出不同的处理。
    (1)如果是确实无法收回的款项,可以做为资产损失。并在企业所得税汇算清缴时进行专项申报。
    (2)如果是实际货物或相关的成本已经发生,只是没有取得发票,未作账务处理,建议做相关账务处理。
    注意:因未取得合法有效凭据,相关成本费用不得税前列支。
    3、应付款项(应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利),如果确认无法支付,应该计入应纳税所得额,缴纳企业所得税。
    同时需要注意:应付利息、应付股利的对方如果是自然人,还可能会涉及扣缴个人所得税。

    回答于 2019/11/09 10:54
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