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什么情况下需要开具红字发票?如何开具?

微光112233 |浏览229次
收藏|2019/10/31 16:51

满意回答

2019/11/09 10:40

一、什么情况下可以开具红字增值税专用发票?

增值税一般纳税人(包括自开专用发票的小规模纳税人)开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,可以开具红字增值税专用发票。

作废条件是指同时具有下列情形的:

(一)收回全部发票联次时间未超过开票当月;

(二)开票方未抄税并且未记账;

(三)购买方取得的专用发票,未通过选择确认平台确认且未认证,或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”;并可退回开票方。

二、如何开具红字发票?

开具红字增值税专用发票的流程分为三步:填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)、接收校验通过《信息表》和销售方开具红字发票。

需要注意的是,并非开具所有红字发票都需要先填开《信息表》,目前开具增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票的红字发票不需要填写《信息表》,可以在开票系统中直接开具红字发票。

开具红字增值税专用发票具体规定和流程

(一)填开《开具红字增值税专用发票信息表》

可以简便记忆。发票联和抵扣联在哪方就由哪方申请。

(二)同步信息

纳税人上传的《开具红字增值税专用发票信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《开具红字增值税专用发票信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

(三)开具红字增值税专用发票

销售方凭系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票信息表》一一对应。

三、小规模纳税人代开专用发票如何申请红字?

税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

销售方取得红字增值税专用发票信息表编号后再填写代开增值税发票缴纳税款申报单(红冲),按照代开专用发票资料去办理红冲手续。

四、开具红字增值税普通发票以及红字机动车销售统一发票有何规定?

纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

注:红字增值税普通发票以及红字机动车销售统一发票不需要像增值税专用发票填开《开具红字增值税专用发票信息表信息表》,直接在系统中开具红字发票即可。

老师!我有问题!

纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额,但是现在无法办理认证需要开具红字专用发票应如何处理?

购买方纳税人取得的增值税专用发票,按照《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定的程序填开《开具红字增值税专用发票信息表》,对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况中选择“未抵扣”,由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票。


樊度

其他回答(5)
  • 跨月需作废

    回答于 2019/11/01 08:49
  • Tin

    想作废发票但是已经跨月了

    回答于 2019/10/31 17:42
  • 什么情况下会开具红字发票?

    比如跨月退货,因为已经跨月销方无法对其蓝字发票进行作废,只能开据负数发票,冲回其多交税款


    回答于 2019/10/31 17:22
  • 1)首先说明,应该这样理解。红字发票无论什么情况下都应由销售方开(你想想蓝字是销售方开的,现在要冲,当然是销售方开红字啦);但是,为了要开红字发票,之前还有一个手续是到税局申请《开具通知单》,关于这一环节,某些情况下由销售方进行,某些情况由购货方进行


    回答于 2019/10/31 17:09
  • 开具的发票,在当月之后发现出错,或者出现购买方拒收等原因,需要开具红字发票:

    开具红字发票分两种情况,代开的发票需要去税局申请红冲,税局会给开一张负数发票,自开的发票自己在税盘上填写红字发票申请表,再根据申请表开具负数发票

    回答于 2019/10/31 17:08
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